La Ley de Transparencia Corporativa

Por: Ilse M. Ghent, asistente legal

Las empresas en todo Estados Unidos deben ser conscientes de la Ley de Transparencia Empresarial (CTA, por su sigla en inglés), un nuevo requisito derivado de la Ley Contra el Blanqueo de Dinero (AMLA, por su sigla en inglés) de 2020, cuyo objetivo es permitir al Congreso crear medidas para ayudar a combatir el lavado de dinero en los Estados Unidos.  El Congreso promulgó la CTA por primera vez en enero de 2021 como una ampliación de la AMLA que establecía medidas de protección contra actividades ilegales, incluido el lavado de dinero.  Según el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, esta ley se puso en marcha principalmente para combatir la práctica de utilizar empresas ficticias para el blanqueo de capitales con el fin de ocultar actividades ilícitas como el tráfico de drogas, la corrupción y el terrorismo.  Las empresas que no califican para una exención deben comenzar a cumplirla antes del 1 de enero de 2024.

¿Por qué la Ley de Transparencia Empresarial?

La CTA fue promulgada porque, según §6402 de la ley, la ausencia de leyes estatales que exigieran a las empresas nombrar a sus beneficiarios reales permitió el uso de empresas fantasma para realizar actividades ilícitas.  El propósito de la CTA es principalmente combatir este problema dirigiendo la Red de ejecución de delitos financieros (FinCEN, por su siglas en inglés) del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos para establecer y monitorear un registro nacional de entidades consideradas “entidades informantes”.  En septiembre de 2022, FinCEN emitió la regla de presentación de información sobre beneficiarios reales, que describe quién debe presentar un informe de información sobre el beneficiario final (BOI), qué información debe informarse y establece la fecha límite de enero de 2024.

¿Mi empresa califica como entidad declarante?

Los sujetos obligados pueden ser empresas nacionales o extranjeras.  De acuerdo a §6403 De la CTA, una empresa nacional de informes es una corporación, LLP u otra entidad que se crea mediante la presentación de un documento ante una Secretaría de Estado u oficina similar bajo un estado o tribu india.  Esto puede incluir LLC, cooperativas o cualquier otra organización comercial, siempre que se haya creado mediante la presentación de un documento conforme a las leyes del estado en el que se presentaron los documentos.  Una empresa extranjera que informa debe informar si es una corporación, LLC u otra entidad constituida conforme a la ley de un país extranjero que está registrada para hacer negocios mediante la presentación de un documento ante la Secretaría de Estado o cualquier oficina similar en un estado o tribu india. Si su negocio califica como una compañía de informes, entonces el cumplimiento es requerido antes del 1 de enero de 2024.

¿Cómo cumplo con la fecha límite?

De acuerdo a  §6403(b)  De la CTA, las empresas que informan deben proporcionar información tanto comercial como sobre beneficiarios reales a la Red de Refuerzo y Delitos Financieros del Tesoro de los EE. UU.  Un beneficiario efectivo es cualquier individuo que directa o indirectamente ejerce un control sustancial sobre la empresa que informa, o que posee directa o indirectamente el veinticinco por ciento de las participaciones de propiedad de la empresa.  Control sustancial se define como alguien que dirige, determina o ejerce influencia sustancial sobre decisiones importantes que toma la empresa informante.  Intereses de propiedad son acuerdos que establecen derechos de propiedad en la empresa que reporta.  La información requerida incluye la del beneficiario efectivo:

• nombre legal completo;
• fecha de nacimiento;
• dirección residencial o comercial actual;
• licencia de identificación única, a partir de un documento de identificación aceptable, como un pasaporte, licencia de conducir u otro documento de identificación emitido por el gobierno, o un identificador de FinCEN;
• una imagen de ese documento de identificación.

Las empresas deben proporcionar:

• la razón social de la empresa;
• cualquier nombre comercial (DBA) utilizado por la empresa;
• la dirección actual de su lugar principal de negocios o la dirección desde la cual realiza negocios en los EE. UU.;
• el número de identificación fiscal de la empresa.

Según la Asociación de Abogados de Estados Unidos, a partir del 1 de enero de 2024, una empresa que ya existe tiene un año para presentar esta información en línea Sistema de presentación electrónica de beneficiarios reales.  Una empresa constituida después del 1 de enero tiene treinta días desde la constitución de su empresa para presentar la información correspondiente.  Cualquier cambio en la empresa realizado después de la presentación de un informe debe actualizarse con una enmienda.  Si una empresa no quiere cumplir con estos requisitos, debe confirmar que califica para una exención de los requisitos de presentación de informes de la CTA.

¿Califico para una exención?

Hay algunas formas en que una empresa puede calificar para una exención.  Primero, según Thomson Reuters, las empresas unipersonales que no utilizan una LLC de un solo miembro no se consideran una empresa que informa.  En segundo lugar, la CTA enumera veintitrés entidades exentas que no están obligadas a presentar informes.  Puede encontrar una lista de entidades que no informan aquí.  Además, también hay cinco categorías de beneficiarios reales que no tienen que declarar: un hijo menor de edad; un representante, intermediario, custodio o agente; un empleado; un heredero; o un acreedor.  Puede encontrar una lista de verificación y una explicación más detallada de las exenciones de beneficiarios reales en el capítulo 2.4 del Guía de pequeño cumplimiento de BOI.

¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento?

Según la Asociación de Abogados de Estados Unidos, las sanciones para las empresas que no cumplan pueden ser tanto multas como penas de cárcel.  Para quienes no cumplan en tiempo y forma, se acumulan multas de $500 por día, hasta $10,000.  Además, el incumplimiento podría conllevar hasta dos años de cárcel.  Es importante destacar que estas sanciones también se aplican a los informes modificados incorrectamente.  Teniendo en cuenta estos elevados costos, las empresas deberían hacer todo lo posible para prepararse para la fecha de promulgación de la Ley de Transparencia Corporativa, que se acerca rápidamente.

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